Electrolux EHG 679 B Bedienungsanleitung PDF herunterladen (Seite 95)

Electrolux Control System Program Ofﬁce, en avdelning inom

internrevisionsfunktionen, har utvecklat metodiken och den årliga

tidplanen för att upprätthålla Electrolux Control System. För att

säkerställa att dessa aktiviteter utförs i tid har även speciﬁka ECS-

relaterade roller i linjeorganisationen deﬁnierats, se tabellen ovan

över Electrolux Control System – Roller.

Under de senaste åren har tusentals personer med tilldelade

ECS-roller utbildats världen över. Målsättningen har varit att

utbilda i risktänkande och internkontrolltänkande samt att tillhan-

dahålla verktyg och tekniker för effektivt verkställande av tilldelade

arbetsuppgifter. Utbildningen har bestått av en rad regionala kurs-

tillfällen och av datorbaserad utbildning samt Internet-möten.

Risk bedömning

Riskbedömning

I riskbedömningen ingår att identiﬁera ris-

ker som kan uppstå om de grundläggande

kraven på den ﬁnansiella rapporteringen (fullständighet, riktighet,

värdering och rapportering) i koncernen inte uppfylls. Riskbedöm-

ningen omfattar även risk för förlust eller förskingring av tillgångar.

I början av varje kalenderår utför Electrolux Control System Pro-

gram Ofﬁce en global riskbedömning för att bestämma de enheter,

datacenter och processer som ska ingå i ECS-aktiviteterna. Inom

koncernen har ett antal olika processer som genererar transaktioner

till betydande konton i den ﬁnansiella rapporteringen identiﬁerats. För

varje process identiﬁeras och dokumenteras nyckelrisker. Se nedan

exempel på nyckelrisker inom processer som genererar transak-

tioner till det betydande kontot kundfordringar.

Alla stora enheter arbetar med ECS. De större enheterna täcker

cirka 75 procent av koncernens totala externa omsättning och

externa tillgångar.

ECS har även införts i nästan alla mindre enheter i koncernen. För

dessa enheter ingår endast de fyra stora processerna, det vill säga

bokslutsprocessen, försäljningsprocessen, lagerhanteringsproces-

sen och inköpsprocessen liksom de fördeﬁnierade riskerna inom

dem. Omfattningen av ECS är även begränsad för dessa mindre

enheter i och med att formell testning, i enlighet med vad som

beskrivs nedan, inte är obligatorisk.

Kontrollaktiviteter

Kontrollaktiviteter begränsar identiﬁerade

risker och säkerställer korrekt och tillförlitlig

ﬁnansiell rapportering såväl som processeffektivitet.

Kontrollaktiviteterna inkluderar såväl övergripande som detalje-

rade kontroller och syftar till att förebygga, upptäcka och korri-

gera fel och avvikelser. I Electrolux Control System implementeras,

dokumenteras och testas följande kontroller:

Electrolux Control System – Roller och ansvar (för större rapporteringsenheter)

Roll

Intern kontrollkoordi-

nator för sektor/

koncernstab

Intern kontrollkoordi-

nator för rapporterande

enhet Processägare Kontrollutförare Testare

Vanligtvis vem Senior person inom ﬁnans-

organisationen inom sek-

torn eller koncernstaben.

Controller eller CFO för en

regional/lokal enhet.

Person med övergripande

processansvar t.ex. lager-

chef, inköpschef, försälj-

ningschef.

Person som utför de

dagliga aktiviteterna

i processen, t.ex. lager-

personal, personal för

leverantörsreskontra,

kundreskontra.

Person med process-

kunnande, men som inte

utför de dagliga aktivite-

terna i processen, för att

säkerställa oberoende.

Huvudsakligt ansvar * Följa upp och rapportera

effektivitet i kontroller.

* Identiﬁera kunniga resurser

för att säkerställa fortlevnad.

* Planera, koordinera och

följa upp att dokumenta-

tion, tester och förbätt-

ringar av kontroller utförs

i tid.

* Stödja processägare,

kontrollutförare och

testare.

* Säkerställa att kontroller

implementeras inom

processen .

* Verkställa förbättrings-

åtgärder när kontroller

har testats och bedömts

in effektiva.

* Dokumentera kontroll-

beskrivningar.

* Utföra kontrollaktiviteter.

* Dokumentera utförda

kontroller.

* Utföra tester av kontroll-

aktiviteter.

* Dokumentera och

rapportera testresultat.

Process Bedömd risk Kontrollaktivitet Typ av kontroll

Internkontroll

och risk-

hantering

Risk för felaktig och

icke-jämförbar ﬁnan-

siell rapportering.

Periodiska kontroller för att säker-

ställa att redovisningsmanualen

uppdateras, kommuniceras och

efterlevs.

Företagsövergri-

pande kontroll

Boksluts-

process

Risk för felaktig

ﬁnansiell rapporte-

ring.

Avstämning mellan huvudbok

och kundreskontra utförs,

dokumenteras och godkänns.

Manuell kontroll

IT-process Risk för icke-god-

kända/felaktiga för-

ändringar i IT-miljön.

Alla förändringar i IT-miljön

sanktioneras, testas, veriﬁeras

och slutgodkänns.

Generell

IT-kontroll

Försäljnings-

process

Risk för att inte

erhålla betalning

från kunder i tid.

Kundbetalningar övervakas och

ute stående betalningar följs

upp.

Manuell kontroll

Försäljnings-

process

Risk för att ådra sig

osäkra fordringar.

Applikationen blockerar säljorder/

leveranser automatiskt när

kreditgränsen överskrids.

Applikations-

kontroll

Internkontroll och riskhantering — Bedömda risker

Försäljningsprocess — Bedömda risker

IT-process — Bedömda risker

Bokslutsprocess — Bedömda risker

Kontrollaktiviteter — Exempel kundfordringarRiskbedömning — Exempel kundfordringar

Betydande

konto: Kund-

fordringar

1 2 ... 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 ... 103 104

Kommentare zu diesen Handbüchern

Keine Kommentare

Electrolux EHG 679 B Bedienungsanleitung Seite 95

Kommentare zu diesen Handbüchern

Verwandte Produkte und Handbücher für Kochfelder Electrolux EHG 679 B